Льготы по земельному налогу

Формирование земельного налога, а также получение льгот на определенных основаниях контролируется на местном и федеральном уровне. Местный уровень имеет вес исключительно в области муниципального образования, тогда как федеральные законы применимы на всей территории России. Льготы по земельному налогу также прописаны в законодательных актах. Разберем эту преференцию, предоставленную гражданам государством.

Кому предоставляется полное освобождение от налоговых обязательств

Опираясь на статьи 387, 391 и 395 главы 31 НК РФ[1], можно разделить льготы по земельному налогу на следующие категории:

  1. Предоставление узкому кругу лиц полное освобождение от налоговых обязательств.
  2. Сниженная ставка по земельному налогу.
  3. Льготы жителям городов федеральной значимости. Напомним, в этом списке находятся Москва, Севастополь и Санкт-Петербург.

Если гражданин имеет право на получение льгот, потребуется собрать документы и обратиться в отделение налоговой.

Государство предоставляет узкому кругу лиц полное освобождение от налоговых обязательств. Такие льготы формулируются для физических лиц, относящиеся к коренным жителям Сибири, жители севера и дальнего Востока. Подробнее об этом записано в 395 статье НК РФ[2].

Чтобы гражданин смог снять с себя налоговые ограничения, его участок должен принадлежать ему на законных основаниях, и иметь при себе один из следующих документы:

  1. Право собственности.
  2. Право бессрочного использования.
  3. Право на наследство.

Принадлежащие гражданину участки должны находится на территории малочисленных народностей.

Какие категории граждан может рассчитывать на снижение налоговой ставки

Опираясь на 5 пункт 391 статьи НК РФ[3], налоговая база может подвергаться изменениям по отношению к следующей категории граждан:

  1. Лица, награждены орденом Славы, Герои РФ и/или СССР;
  2. Недееспособные граждане, относящиеся к 1 и 2 группе;
  3. Физлица, являющиеся недееспособными с детства, а также их дети;
  4. Физлица, которые принимали участие в боевых действиях;
  5. Лица, состоящие в составе особого подразделения, принимавших участие в ликвидации аварий ядерного оружия;
  6. Граждане, которые принимали участие в строительстве космической или ядерной техники и получившие травмы на этом производстве.

Последние два пункта наглядно демонстрируют, что граждане принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле частично освобождаются от налогового обременения. В льготную категорию также попали лица, получающие пенсию.

Однако льготная сумма чётко регламентирована. Согласно налоговому кодексу, размер льготы не может превышать сумму кадастровой ценности 600 кв. м общей площади участка.

Если гражданин, который попадает в льготную категорию, имеет несколько участков, тогда он может оформить льготы только по отношению к одному земельному участку. Местное законодательство оставляет за собой право выбора, каким образом будет формироваться льгота: либо снижение взноса налоговой нагрузки, либо формирование налога исходя из целевого использования участка.

Процедура формирования льготы

Тот, кто имеет право на получение льготы по ежегодному земельному налогу, правомочен обратится в налоговую инспекцию и подать заявление согласно утвержденному образцу.

Идентичный алгоритм действий совершается при оформлении налогового вычета. К заявлению потребуется приложить утверждённый список документов, с помощью которых гражданин сможет доказать налоговой инспекции о причастности к льготной категории граждан.

Заявление может быть принято налоговой инспекцией строго по установленному образцу. Порядок ознакомление с образцом, а также его оформление закреплено на официальном сайте или на месте подачи заявления. Если заявитель желает подать заявление на официальном сайте, тогда физическое лицо должно пройти предварительную регистрацию на ресурсе.

Если у заявителя отсутствует документ подтверждающий право собственности, а налоговая инспекция не имеет при себе подобные документы, тогда гражданин вынужден обращаться за помощью в другие инстанции для полного соответствия регламента.

В этом случае, лицо, которому будет направлен запрос из указанной инстанции, для восстановления прав собственности обязан будет предоставить требуемый список документов имеющиеся в наличии. Для этого ему будет выделена неделя.

Если за этот период не будут поданы документы, налоговая обязуется предупредить гражданина о необходимости прохождения процедуры идентификации льготной категории.

Если у гражданина имеется несколько земельных участков, ему потребуется выбрать один для получения льгот. Письменное уведомление о совершенном выборе физическое лицо обязано сообщить в налоговую до 1 ноября включительно.

Заявление принятое позже этого числа будет применяться по отношению к следующему календарному году. Уведомление, отправленное в срок, означает, что заявление не подлежит пересмотру за указанный период. Если заявитель не сделал самостоятельный выбор, тогда льготы будут применяться автоматически.

Источники