Льготы при покупке квартиры по ипотеке

Когда говорят про налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке, подразумевают имущественные вычеты. Их 2 вида: с основной суммы долга и кредитных процентов. Заемщик может вернуть 650 тыс. руб., выплаченных в казну государства в виде НДФЛ.

Условия получения

Вычет — это возврат средств, уже уплаченных гражданином в виде налога на доход (НДФЛ). Процедуру регулирует ст. 220 Налогового кодекса[1].

Претендовать на льготу могут налоговые резиденты РФ (те, кто живет в России от 183 дней в году). Они имеют доход — зарплату по трудовым, гражданско-правовым договорам, плату по договорам аренды, выигрыши в лотерею, предпринимательскую прибыль ИП на ОСНО — и платят с него 13 %.

Налоговый вычет при ипотеке получают с затрат:

  • на приобретение или постройку квартиры, дома, комнаты, доли в них, земельного участка под ИЖС на собственные и заемные средства;
  • сопутствующие расходы, если помещение куплено с «черновой» отделкой или объект еще строится (составление проектной документации, материалы, подключение к бытовым коммуникациям);
  • по погашению процентов по ипотеке, в том числе после ее рефинансирования, в банке или иной кредитной организации с лицензией ЦБ.

Налоговый вычет с основной суммы долга

Вычет исчисляется из расходов на покупку или строительство жилой недвижимости или земельного участка, не превышающих 2 млн. руб. Возможность подать заявление появляется после госрегистрации собственности или подписания передаточного акта после постройки.

Максимально можно рассчитывать на 13 % этой суммы — 260 тыс. рублей. Эти деньги гражданин получает не сразу: возвращение привязано к выплате НДФЛ и может быть растянуто на несколько лет.

Вычет можно применить к покупке второго и последующих объектов недвижимости, если первый обошелся менее чем в 2 млн. руб. Гражданин, вернувший в общей сложности 260 тыс. руб., не вправе воспользоваться льготой в дальнейшем.

Налоговый вычет с процентов

Заемщик может вернуть вычет с выплаченных процентов по кредитному договору, в том числе рефинансированному, не превышающих 3 млн. руб. (13 % от этой суммы — 390 тыс. рублей). Право появляется по мере погашения долга перед банком. Заявление подают только после госрегистрации объекта недвижимости или подписания передаточного акта.

«Кредитный» возврат рассчитывается отдельно от расхода собственных средств и может быть получен при покупке другого жилья/земли в кредит. Вычет с процентов оформляют только по одной ипотеке (на 1 объект недвижимости).

Как получить вычет

Есть 2 способа применить льготу (их допустимо совмещать):

  • получить выплату, равную уплаченным налогам за расчетный период. Гражданин платит НДФЛ как обычно, а деньги возвращает в виде платежа на банковский счет;
  • уменьшить налогооблагаемую базу. Гражданин получает зарплату или иную прибыль в полном объеме, пока вычет не погасится.

Самый простой способ оформить льготу в виде выплаты из бюджета — в конце года подать заявку через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В ЛК заполняют электронную декларацию 3-НДФЛ.

Предварительно берут справку с места работы, чтобы правильно указать, какие доходы были получены за год. В пункте 3 вписывают информацию в вычете. Система автоматически рассчитывает все суммы с учетом лимитов и возвращенных ранее средств.

Затем формируют электронное заявление на льготу. К нему прикладывают скан-копии:

  • выписки из ЕГРН (подтверждение права на жилье);
  • договора купли;
  • ипотечного договора;
  • справок от кредитной организации о выплаченных процентах, графике погашения, перечислении средств от заемщика продавцу;
  • других платежных документов.

Декларацию, заявление и копии документов подписывают электронной подписью. ЭЦП можно оформить в ЛК налогоплательщика в разделе «Профиль».

Заявка рассматривается до 3 месяцев. Средства приходят на банковский счет, указанный в заявлении, за 30 дней.

Пример

Гражданин купил квартиру в апреле 2019 за 3,5 млн руб. Из них 2,5 у него были, а миллион он занял у банка на 10 лет под 9,9 %. Проценты составят 870000 руб.

С основных расходов на жилье он вправе вернуть 260000 руб. За остаток периода (8 месяцев) он заработал 300000 руб. и заплатил с них НДФЛ 39000. В 2020 он получит эту сумму единовременным платежом. В 2020 году его доходы составят 450000 руб., из которых он отдаст государству 58500. Эти средства он вернет в 2021 г. И так далее, пока не будут получены 260 тыс. руб.

Одновременно он может вернуть часть уплаченных процентов. В общей сложности он получит 113100 руб. по мере погашения кредита.

Источники