Льгота по налогу на имущество организаций

Уплата налогов согласно российскому законодательству является обязательной для всех налогоплательщиков, это касается юридических и физических лиц. Но имеются организации, которым предусматриваются льготы, поэтому они могут либо не платить налоги, либо ставка по ним уменьшена.

Соответственно требуется обозначить, кому полагается льгота по налогу на имущество организаций, и в каких случаях она может применяться.

Направления, по которым предоставляются льготы по налогу на имущество организаций

Прежде всего, нужно сказать, что предоставляемые льготы по налогу непосредственно на имущество для определенных организаций бывают федеральные и региональные. А именно:

Федеральные

Льготы, действующие на федеральном уровне, устанавливаются исключительно государством. В перечень включаются конкретные организации. Рекомендации по применению льготы обязательные для исполнения. Изменения и дополнения могут вноситься только государством.

Региональные

Что касается региональных льгот, то они устанавливаются непосредственно субъектами РФ, и их действие распространяется лишь на их территории. Стоит сказать, что региональные льготы, это дополнение к действующим федеральным преференциям, поэтому определенные организации могут иметь больше привилегий.

Непременно нужно обозначить, какие именно налогоплательщики могут рассчитывать на льготы непосредственно на федеральном уровне согласно статье 381 Налогового Кодекса Российской Федерации[1]:

  1. Общероссийские общественные организации лиц с ограниченными возможностями, но только в том случае, когда в них насчитывается 50% инвалидов и их законных представителей.
  2. Компании и организации, которые имеют отношение к производству и соответственно к хранению фармацевтической продукции, а также медицинского оборудования и медикаментов. Стоит уточнить, что льготы предусматриваются лишь на имущество и помещения, которые имеют отношение непосредственно к процессу производства обозначенного товара.
  3. Учреждения, а также организации, имеющие непосредственное отношение к уголовно-исполнительной системе (п.1 ст.381 Налогового Кодекса РФ[1])
  4. Организации, занимающиеся охраной, реставрацией, также обслуживанием исторических и культурных памятников, имеющие общефедеральное значение. Но в данном случае, у них должно быть в наличии документальное подтверждение правового статуса, который отмечается в соответствующих нормативных актах.
  5. Коллегия адвокатов регионального и местного значения. Под льготу попадает имущество, которое требуется им для выполнения их непосредственных функций и задач.
  6. Налоговые льготы предусматриваются для компаний и фирм, ставшие участниками проекта инновационного центра «Сколково» (п.20 статьи 381 Налогового Кодекса РФ[1]), но только в том случае, когда им предоставлен статус участника.
  7. Привилегии имеют и организации, которые на своем балансе имеют радиационно-опасные и ядерно-опасные объекты.
  8. Религиозные организации. В данном случае от налогов освобождается помещения, предназначенные для проведения собраний, богослужений, церемоний и других мероприятий имеющие непосредственное отношение к религии.

Непременно нужно обозначить, что в случае, когда организация имеет льготы по налогообложению, подача декларации является обязательной. Исключением может стать передача имущества в пользование лизингополучателя, но если собственная недвижимость была передана по договору лизинга не менее одного года назад.

Имущество, не подлежащее налогообложению

Налогоплательщики, которые имеют в своей собственности определенные виды имущества, могут быть полностью освобождены от налога или же ставка по ним будет установлена намного меньше. К привилегированным объектам относятся:

  1. Здания, находящиеся в процессе строительства, поскольку они не числится на счете основных средств.
  2. Земельные наделы, которые относятся к объектам природопользования, с соответствующим правовым статусом.
  3. Активы, которые находятся в непосредственном распоряжении исключительно организаций федерального уровня.
  4. Недвижимость, внесенная в соответствующий федеральный реестр объектов, обладающая статусом исторических, природных и культурных памятников.
  5. Материальные активы, а также наделы земли необходимые для работы научно-исследовательских центров, но только те, которые имеют отношение к структуре «Росатом».

В завершение следует сказать, что применение льгот допускается только для обозначенных организаций согласно федеральному законодательству. Что касается региональных привилегий, то об их наличии можно узнать в местных органах управления, к примеру, на официальном сайте, или при личном посещении администрации.

Источники